律师免费在线法律咨询服务_厚德汇法网
  • 网站首页
  • 法律常识
    • 咨询指南
    • 婚姻家庭
    • 刑事案件
    • 劳动纠纷
    • 网络电商
    • 知识产权
    • 交通事故
    • 债权债务
    • 损害赔偿
    • 合同法律
    • 房产地产
    • 司法典型案例
    • 白皮书
  • 诉讼指南
    • 诉讼常识
    • 民事诉讼
    • 刑事诉讼
    • 行政诉讼
    • 司法鉴定
    • 证据规则
    • 法院执行
  • 企业法务
    • 工商财税
    • 股权
    • 公司治理
  • 律师推荐
    • 婚姻律师
    • 律师业务
  • 法律文书
    • 合同范本
    • 律师函
    • 起诉书
    • 辩护词
    • 表格函件
  • 法律法规
    • 法律条文释义
    • 证券期货法律法规
    • 民商法
    • 刑法
    • 社会法
    • 行政法
    • 经济法
    • 司法解释
    • 党纪法规
    • 国家行政法规
    • 地方法规规章
  • 法律资讯
  • 关于我们
专业律师团队提供免费在线法律咨询
    主页 > 法律法规 > 法律条文释义 > >

增值税法第23条(小规模纳税人发生应税交易的增值税缴纳规定)条文内容解读

2025-06-25 08:59 admin
中华人民共和国增值税法第23条(小规模纳税人发生应税交易的增值税缴纳规定)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。
 
中华人民共和国增值税法条文解读
 

中华人民共和国增值税法第23条条文内容

 
第二十三条 小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本法规定全额计算缴纳增值税。

前款规定的起征点标准由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。
 

中华人民共和国增值税法第23条条文解读


根据《增值税法》第二十三条规定及多个权威政策文件解读,以下是对该条款的详细解析,涵盖核心要点、适用标准及实操注意事项:
 

一、法条核心内容

 
小规模纳税人发生应税交易时:
 
1、销售额未达起征点:免征增值税;
 
2、销售额达到起征点:需就全部销售额计算缴纳增值税。
 
3、起征点标准由国务院制定,并报全国人大常委会备案。
 

二、起征点具体标准

 
根据现行政策(截至2025年6月):
 
1.按期纳税(如按月/季申报):
 
月销售额 5000–20,000元(省级政府在此范围内确定本地标准)。
 
2.按次纳税:
 
每次(日)销售额 300–500元。
 
示例:若某小规模纳税人按月申报,当地起征点为月销售额15,000元:
 
当月销售额14,000元(未达起征点)→ 免征增值税;
 
当月销售额15,100元(达到起征点)→ 全额销售额15,100元需计税。
 

三、起征点 vs. 免征额:关键区别

 
起征点:未超标准不征税,超过则全额征税(如增值税);
 
免征额:仅对超过标准的部分征税(如个税5000元免征额)。
 
结论:增值税起征点是“全免或全征”的分界线,而非阶梯式免税。
 

四、与现行免税政策的衔接

 
小规模纳税人还可能享受更优惠的免税政策(与起征点政策并行):
 
月销售额≤10万元(或季度≤30万元):免征增值税;
 
销售额超10万元但扣除不动产销售后≤10万元:货物、劳务等服务部分免税。
 
⚠️ 注意:
 
免税政策针对所有小规模纳税人(含企业、个体户等),而原起征点仅限个人(含个体户),现《增值税法》已统一适用主体;
 
若同时符合起征点和免税政策,优先适用更优惠的规则(如月销售8万元未达起征点,也满足免税政策)。
 

五、注意事项

 
1.开票影响:
 
免税政策仅限开具普票;若开具专票,需就专票部分缴税,且占用免税额度。
 
2.其他税费:
 
增值税免征≠所有税全免!仍需缴纳企业所得税/个人所得税等。
 
3.进项税抵扣:
 
免征增值税项目的进项税额不得抵扣。
 

六、政策动态与权威依据

 
起征点标准由国务院动态调整(如
 
显示历史标准曾为月销售额2000-5000元,现已更新);
 
小规模纳税人免税政策(月销售额10万元内)延续至2027年12月31日。
 
建议:通过税务机关官网或专业顾问获取最新本地标准(如各省起征点差异)。
 
总结:增值税法第二十三条为小规模纳税人提供了“起征点”免税基础,实际需叠加现行免税政策综合判断。关键操作:
 
① 确认纳税周期(月/季);
 
② 核对本地起征点及免税额度;
 
③ 区分开票类型对税负的影响。
 

标签: 增值税 小规模纳税人 缴纳 增值税法 应税交易
上一篇:增值税法第22条(不得从销项税额中抵扣的六类进项税额)条文内容解读

下一篇:增值税法第24条(九类项目免征增值税)条文内容解读

法律条文释义相关文章:

  • 增值税法第24条(九类项目免征增值税)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第24条(九类项目免征增值税)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第24条条文内容 第二十四条 下列项...

    时间:2025-06-25阅读:141标签: 增值税法 免征增值税

  • 增值税法第22条(不得从销项税额中抵扣的六类进项税额)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第22条(不得从销项税额中抵扣的六类进项税额)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第22条条文内容...

    时间:2025-06-25阅读:146标签: 增值税法 销项税额 进项税额 抵扣

  • 增值税法第21条(结转下期继续抵扣或申请退还)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第21条(结转下期继续抵扣或申请退还)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第21条条文内容 第二十一...

    时间:2025-06-25阅读:178标签: 增值税法 结转下期 继续抵扣 申请退还

  • 增值税法第20条(销售额明显偏低或偏高且无正当理由的交易核定销售额)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第20条(销售额明显偏低或偏高且无正当理由的交易核定销售额)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法...

    时间:2025-06-25阅读:102标签: 交易 增值税法 销售额 无正当理由

  • 增值税法第19条(应税交易以及销售额为非货币形式时,必须按照市场价格确定销售额)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第19条(应税交易以及销售额为非货币形式时,必须按照市场价格确定销售额)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共...

    时间:2025-06-25阅读:181标签: 市场价格 增值税法 应税交易 销售额 非货币形式

  • 增值税法第18条(增值税销售额的货币计量规则及外币折算方法)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第18条(增值税销售额的货币计量规则及外币折算方法)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第18条条...

    时间:2025-06-24阅读:69标签: 增值税 货币 增值税法 销售额 计量规则 外币折算方法

  • 增值税法第17条(增值税销售额的法律定义与核算规则)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第17条(增值税销售额的法律定义与核算规则)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第17条条文内容 第...

    时间:2025-06-24阅读:162标签: 增值税 核算规则 增值税法 销售额 法律定义

  • 增值税法第16条(销项税额与进项税额的定义及抵扣规则)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第16条(销项税额与进项税额的定义及抵扣规则)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第16条条文内容...

    时间:2025-06-24阅读:90标签: 增值税法 销项税额 进项税额 抵扣规则

  • 增值税法第15条(境外纳税人在境内交易的增值税扣缴规则)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第15条(境外纳税人在境内交易的增值税扣缴规则)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第15条条文内...

    时间:2025-06-24阅读:85标签: 纳税人 增值税 增值税法 境内交易 扣缴规则

  • 增值税法第14条(增值税应纳税额的三种计算模式)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第14条(增值税应纳税额的三种计算模式)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第14条条文内容 第十四...

    时间:2025-06-24阅读:74标签: 增值税 增值税法 应纳税额

热门内容

  • 消费者权益保护法第55条(惩罚性赔
  • 行政处罚法第33条(不予行政处罚情
  • 宪法第35条(言论、出版、集会、结
  • 劳动合同法第38条(劳动者单方解除
  • 消费者权益保护法第25条(无理由退
  • 著作权法第24条(合理使用的规定)
  • 公司法第88条原文规定内容及条文释
  • 劳动合同法第36条(协商解除劳动合
  • 消费者权益保护法第26条(格式条款
  • 消费者权益保护法第53条(预付款后

最新资讯

  • 增值税法第24条(九类项目
  • 增值税法第23条(小规模纳
  • 增值税法第22条(不得从销
  • 增值税法第21条(结转下期
  • 增值税法第20条(销售额明
  • 增值税法第19条(应税交易
  • 增值税法第18条(增值税销
  • 增值税法第17条(增值税销

推荐内容

热门标签

    审判 工资 实施细则 公安机关 举证 租赁合同 职业病 办法 立功 刑事犯罪 监督 企业并购

返回首页 粤ICP备17072420号   粤公网安备 44030902000124号 工商网监备   网站统计

深圳市厚德汇法信息技术有限公司网络中心制作

声明:本站部分文章和图片系作者结合相关法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请发邮件到494483749@qq.com投诉提交信息,我们将按照规定及时处理。