律师免费在线法律咨询服务_厚德汇法网
  • 网站首页
  • 法律常识
    • 咨询指南
    • 婚姻家庭
    • 刑事案件
    • 劳动纠纷
    • 网络电商
    • 知识产权
    • 交通事故
    • 债权债务
    • 损害赔偿
    • 合同法律
    • 房产地产
    • 司法典型案例
    • 白皮书
    • 治安管理处罚
  • 诉讼指南
    • 诉讼常识
    • 民事诉讼
    • 刑事诉讼
    • 行政诉讼
    • 司法鉴定
    • 证据规则
    • 法院执行
  • 企业法务
    • 工商财税
    • 股权
    • 公司治理
  • 律师推荐
    • 婚姻律师
    • 律师业务
  • 法律文书
    • 法律书籍资料
    • 合同范本
    • 律师函
    • 起诉书
    • 辩护词
    • 表格函件
  • 法律法规
    • 法律条文释义
    • 证券期货法律法规
    • 民商法
    • 刑法
    • 社会法
    • 行政法
    • 经济法
    • 司法解释
    • 党纪法规
    • 国家行政法规
    • 地方法规规章
  • 法律资讯
  • 关于我们
专业律师团队提供免费在线法律咨询
    主页 > 法律法规 > 法律条文释义 > >

增值税法第28条(增值税纳税义务发生时间的确定)条文内容解读

2025-06-25 12:30 admin
中华人民共和国增值税法第28条(增值税纳税义务发生时间的确定)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。
 
中华人民共和国增值税法条文解读
 

中华人民共和国增值税法第28条条文内容

 
第二十八条 增值税纳税义务发生时间,按照下列规定确定:
(一)发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日。
(二)发生视同应税交易,纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
(三)进口货物,纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。
 

中华人民共和国增值税法第28条条文解读


根据《中华人民共和国增值税法》第二十八条规定,增值税纳税义务发生时间按以下规则确定,结合权威解读,综合解析如下:
 

一、应税交易的纳税义务时间

 
(依据条文第一项)
 
1.核心原则:以 “收讫款项”“取得索取凭据”或“先开具发票”三者中最早的时间为准。
 
收讫销售款项:指实际收到款项的日期(如银行到账日)。
 
例外:预收款(如租赁服务)通常以服务开始日确认纳税义务。
 
取得索取销售款项凭据:
 
有书面合同的,以合同约定的付款日期为准;
 
无合同或未约定付款日的,按交易完成日(如货物交付、服务完成)确定。
 
先开具发票:若开票时间早于前两种情形,则以开具发票当日为纳税义务发生时间。
 

二、视同应税交易的纳税义务时间

 
(依据条文第二项)
 
以完成交易行为的当日为准,例如:
 
货物移送(如无偿赠送货物);
 
权属变更(如资产无偿划转);
 
其他法律规定的视同销售行为。
 

三、进口货物的纳税义务时间

 
(依据条文第三项)
 
以报关进口当日为纳税义务发生时间,与海关监管流程直接衔接。
 

四、扣缴义务时间

 
与纳税人纳税义务发生时间同步,确保税款及时入库。
 

实务要点总结

 
1.发票开具的优先性:若提前开票,即使未收款或未到合同约定付款日,也需在开票当日确认纳税义务。
 
2.合同的关键作用:书面合同可明确付款日期,避免因未约定付款日导致纳税时点提前。
 
3.视同交易的判定:需关注货物移送、权属变更等完成时点,而非实际收款。
 
注:以上解读综合《增值税法》条文及实务分析,具体操作建议参考国家税务总局实施细则。
 

标签: 纳税 增值税 增值税法
上一篇:增值税法第27条(纳税人可以放弃增值税优惠)条文内容解读

下一篇:增值税法第29条(增值税纳税地点确定)条文内容解读

法律条文释义相关文章:

  • 增值税法第37条(法律责任)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第37条(法律责任)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第37条条文内容 第三十七条 纳税人、扣缴义务...

    时间:2025-06-25阅读:155标签: 法律责任 增值税法

  • 增值税法第36条(增值税的征收管理的法律适用)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第36条(增值税的征收管理的法律适用)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第36条条文内容 第三十六...

    时间:2025-06-25阅读:94标签: 增值税 管理 征收 法律适用 增值税法

  • 增值税法第35条(多部门协作强化税收征管)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第35条(多部门协作强化税收征管)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第35条条文内容 第三十五条...

    时间:2025-06-25阅读:227标签: 税收 征管 增值税法

  • 增值税法第34条(电子发票与纸质发票具有同等法律效力)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第34条(电子发票与纸质发票具有同等法律效力)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第34条条文内容...

    时间:2025-06-25阅读:104标签: 法律效力 电子发票 增值税法 纸质发票

  • 增值税法第32条(进口货物的增值税由海关代征的规定)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第32条(进口货物的增值税由海关代征的规定)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第32条条文内容 第...

    时间:2025-06-25阅读:106标签: 增值税 海关 增值税法 进口货物 代征

  • 增值税法第31条(预缴税款)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第31条(预缴税款)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第31条条文内容 第三十一条 纳税人以十日或者...

    时间:2025-06-25阅读:231标签: 增值税法 预缴税款

  • 增值税法第30条(增值税的计税期间、申报纳税期限及特殊情形处理规则)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第30条(增值税的计税期间、申报纳税期限及特殊情形处理规则)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法...

    时间:2025-06-25阅读:215标签: 增值税 增值税法 计税期间 申报纳税期限

  • 增值税法第29条(增值税纳税地点确定)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第29条(增值税纳税地点确定)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第29条条文内容 第二十九条 增值税...

    时间:2025-06-25阅读:96标签: 增值 增值税法 税纳税地点

  • 增值税法第27条(纳税人可以放弃增值税优惠)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第27条(纳税人可以放弃增值税优惠)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人士。 中华人民共和国增值税法第27条条文内容 第二十七条...

    时间:2025-06-25阅读:224标签: 纳税人 增值税 增值税法

  • 增值税法第26条(纳税人兼营增值税优惠项目时需单独核算优惠项目的销售额,否则无法享受税收优惠)条文内容解读

    中华人民共和国增值税法第26条(纳税人兼营增值税优惠项目时需单独核算优惠项目的销售额,否则无法享受税收优惠)条文内容解读,仅供大家学习参考,实际应用请咨询相关专业人...

    时间:2025-06-25阅读:106标签: 纳税人 增值税 税收优惠 增值税法 销售额 单独核算 优惠项目

图书推荐

热门内容

  • 消费者权益保护法第55条(惩罚性赔
  • 消费者权益保护法第25条(无理由退
  • 行政处罚法第33条(不予行政处罚情
  • 宪法第35条(言论、出版、集会、结
  • 劳动合同法第38条(劳动者单方解除
  • 消费者权益保护法第26条(格式条款
  • 著作权法第24条(合理使用的规定)
  • 消费者权益保护法第53条(预付款后
  • 产品质量法第27条(产品标识)条文
  • 行政处罚法第28条(纠正违法行为、

最新资讯

  • 社会保险法第97条(外国人
  • 社会保险法第96条(被征地
  • 社会保险法第95条(进城务
  • 社会保险法第94条(刑事责
  • 社会保险法第93条(规范社
  • 社会保险法第92条(泄露用
  • 社会保险法第91条(明确相
  • 社会保险法第90条(社会保

推荐内容

热门标签

    审判 工资 实施细则 公安机关 举证 租赁合同 职业病 办法 立功 刑事犯罪 监督 企业并购

返回首页 粤ICP备17072420号   粤公网安备 44030902000124号 工商网监备   网站统计

深圳市厚德汇法信息技术有限公司网络中心制作

声明:本站部分文章和图片系作者结合相关法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请发邮件到494483749@qq.com投诉提交信息,我们将按照规定及时处理。