职工大额医疗费用补助和居民大病保险，是在基本医保报销基础上的“二次保障”：职工大额医疗费用补助保障职工医保参保人员的高额医药费用，居民大病保险保障居民医保参保人员的高额医药费用，两者由省级或统筹地区按国家规定确定筹资方式、保障范围和待遇标准。用人单位还可以为职工建立企业补充医疗保险。
《中华人民共和国医疗保障法》（2026年8月28日通过，自2027年1月1日起施行）第十六条：
职工大额医疗费用补助对职工基本医疗保险参保人员发生的高额医药费用予以进一步保障。居民大病保险对城乡居民基本医疗保险参保人员发生的高额医药费用予以进一步保障。
职工大额医疗费用补助、居民大病保险的具体筹资方式、保障范围以及待遇标准，由省、自治区、直辖市人民政府医疗保障行政部门会同同级财政部门按照国家规定确定。
鼓励用人单位为职工建立企业补充医疗保险。
用三句话概括本条：
本条是多层次医疗保障体系（第八条）中“补充保障层”的核心条款，专门应对大病大额费用。
基本医保报销后，参保人个人负担的合规费用超过一定额度（起付线）的，进入大病保险或大额补助的进一步保障范围，按比例再报销，往往不设封顶线或设较高封顶线。这类保障并非独立投保的商业保险，而是基本医保框架内的制度安排（第十六条），参保人通常不需要单独缴费，或费用已包含在基本医保统筹安排中，具体以参保地规定为准。
依据《中华人民共和国社会保险法》（2018年修正）第六十四条，基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账核算，其他各险种基金分账核算。大病保险与大额补助的基金安排在基本医保体系内统筹管理。
筹资方式、保障范围、待遇标准由省级医保部门会同同级财政部门按照国家规定确定，因此各地大病保险起付线、报销比例、封顶线存在差异。国家层面确定框架与导向，地方在框架内细化落地。
本条鼓励用人单位为职工建立企业补充医疗保险，即单位在基本医保和大病保障之外，为职工提供补充报销，属于鼓励性、自愿性安排。是否建立、待遇如何，由单位决定并按有关税务规定执行。
误区一：“大病保险要单独买，不买没有”——纠正：大病保险、大额补助是基本医保制度内的进一步保障（第十六条），一般随基本医保参保自动衔接，不需单独购买。
误区二：“大病保险报销没有门槛”——纠正：大病保险通常设起付线（个人负担合规费用超过一定额度才进入），具体以参保地规定为准。
误区三：“基本医保报完就没有其他保障了”——纠正：基本医保之后还有大病保险、医疗救助等衔接保障（第十六条、第十七条），层层减负。
实务提醒一：发生大额医疗费用时，出院结算通常已“一站式”衔接大病保险报销，注意核对结算单。
实务提醒二：困难群众在大病保险、医疗救助衔接上还有倾斜政策，及时向医保、民政部门了解。
Q：大病保险报销比例是多少？回答：由省级按国家规定确定（第十六条），各地起付线、比例、封顶不同，以参保地公布标准为准。
Q：企业补充医疗保险是强制的吗？回答：不是。法律是“鼓励”用人单位为职工建立（第十六条），属单位自愿的补充安排。
Q：大病保险和医疗救助有什么区别？回答：大病保险是对高额费用的普遍二次保障（第十六条），医疗救助是面向困难人员的托底救助（第十七条），两者衔接。
第十六条构建“基本医保+大病保障”的二次保障机制：职工大额补助、居民大病保险对高额医药费用进一步保障，企业补充医保作为鼓励性安排。理解大病保障，就能看懂大额医疗费用结算单上的“再报销”。
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| 序号 | 法律名称 | 版本 | 条款号 |
|---|---|---|---|
| 1 | 中华人民共和国医疗保障法 | 2026年通过（2027年1月1日施行） | 第16条 |
| 2 | 中华人民共和国社会保险法 | 2018年修正 | 第64条 |