先看结论：土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率，适用30%、40%、50%、60%四级超率累进税率，对应速算扣除系数为0、5%、15%、35%。应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
输入转让收入与扣除项目金额，测算土地增值税：
转让房地产收入总额（元）：
扣除项目金额合计（元）：
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2011年修订）第三条规定：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。第四条规定：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
第七条规定：土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（1995年施行）第十条规定：条例第七条所列四级超率累进税率，每级"增值额未超过扣除项目金额"的比例，均包括本比例数。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50%：土地增值税税额=增值额×30%；（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%：土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%：土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；（四）增值额超过扣除项目金额200%：土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。
Q：个人卖房要交土地增值税吗？
A：目前对个人销售住房暂免征收土地增值税。此政策针对住宅，商铺、写字楼等非住宅转让一般仍需缴纳。
Q：扣除项目包括哪些？
A：包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金，以及财政部规定的其他扣除项目（从事房地产开发的纳税人可按前两项之和加计20%扣除）。
Q：普通住宅有优惠吗？
A：有。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
| 序号 | 法律名称 | 版本 | 条款号 |
|---|---|---|---|
| 1 | 中华人民共和国土地增值税暂行条例 | 2011年修订 | 第三条、第四条、第七条 |
| 2 | 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 | 1995年施行 | 第十条 |
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本文更新时间：2026-11-10