先看结论：个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等取得的经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-允许弥补的以前年度亏损。
输入全年经营数据，测算应缴个税：
全年收入总额（元）：
全年成本费用合计（元）：
可弥补以前年度亏损（元）：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）第三条规定：经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年修订）第六条规定：经营所得，是指：（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
经营所得个人所得税税率表（五级超额累进）：不超过30000元的部分5%、速算扣除数0；超过30000元至90000元的部分10%、速算扣除数1500；超过90000元至300000元的部分20%、速算扣除数10500；超过300000元至500000元的部分30%、速算扣除数40500；超过500000元的部分35%、速算扣除数65500。
Q：个体工商户要交企业所得税吗？
A：不交。个体工商户缴纳个人所得税（经营所得），不缴纳企业所得税。
Q：核定征收和查账征收有什么区别？
A：查账征收按实际收入减成本费用计算；核定征收按税务机关核定的应税所得率或定额计算。具体适用哪种由税务机关确定。
Q：亏损可以弥补吗？
A：可以。经营所得年度亏损可在以后年度结转弥补，最长不超过五年。
| 序号 | 法律名称 | 版本 | 条款号 |
|---|---|---|---|
| 1 | 中华人民共和国个人所得税法 | 2018年修正 | 第三条 |
| 2 | 中华人民共和国个人所得税法实施条例 | 2018年修订 | 第六条 |
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本文更新时间：2026-11-08