先看结论：个人出租住房，月租金收入主要涉及增值税（2023年至2027年底月销售额10万元以下免征）、房产税（按4%税率）、个人所得税（减按10%）、印花税和城镇土地使用税（个人出租住房免征）；出租非住房税率更高（房产税12%、个税20%）。本工具按常见口径做参考估算，各地征收方式存在差异，最终以当地税务机关核定为准。
输入月租金与房屋类型，按常见口径参考估算主要税费（不含附加税费与地方性综合征收差异）：
月租金（元）： 房屋类型：
根据**国家法律法规数据库**公布的《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。【⚠️条款内容需核对官方原文】
增值税方面，个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额（财税〔2016〕36号）；根据财政部、税务总局2023年第19号公告，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，优惠执行至2027年12月31日。【⚠️条款内容需核对官方原文】
Q：个人出租住房到底要交哪些税？
A：主要涉及增值税（小额免征）、房产税4%、个税10%；印花税和城镇土地使用税对个人出租住房免征。不少城市对个人出租住房实行综合征收率核定，实际税负更低。
Q：出租商铺（非住房）税率一样吗？
A：不一样。非住房房产税按12%、个税按20%计算，增值税按5%征收率（或适用其他规定），综合税负明显高于出租住房。
Q：租客要求开发票，税费谁承担？
A：税法是按纳税义务人确定，出租人是纳税人；实务中合同可约定税费承担，但税务部门仍向法定义务人征收，建议签约时明确约定并写清含税与否。
| 序号 | 法律名称 | 版本 | 条款号 |
|---|---|---|---|
| 1 | 财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 | 财税〔2008〕24号 | 第二条【⚠️需核对官方原文】 |
| 2 | 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告 | 2023年第19号 | 第一条、第二条 |
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本文更新时间：2026-10-31